Vorwurf Steuerhinterziehung: Was Sie jetzt unbedingt tun müssen!

© freepik - mko

Steuerhinterziehung ist längst kein Thema, das nur Unternehmen oder besonders Vermögende betrifft. Auch falsche Angaben beim Kindergeld, verspätete oder unvollständige Steuererklärungen und Probleme rund um eine Scheinselbstständigkeit können steuerstrafrechtliche Folgen haben. Doch wann wird aus einem Fehler tatsächlich eine Steuerhinterziehung? Welche Strafen drohen Betroffenen, wie läuft ein Steuerstrafverfahren ab und wann ist anwaltliche Hilfe sinnvoll? Kann eine Selbstanzeige noch vor einer Bestrafung schützen und wann ist eine Steuerhinterziehung verjährt?

• Wann spricht man von einer Steuerhinterziehung?
• Vorwurf Steuerhinterziehung - Wie läuft das Steuerstrafverfahren ab?
• Was kann ein Strafverteidiger bei Steuerhinterziehung für Sie tun?
• Wann ist eine Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung sinnvoll sein?
• Wann ist es für eine Selbstanzeige bei einer Steuerhinterziehung zu spät?
• Muss die hinterzogene Steuer sofort gezahlt werden?
• Was tun, wenn die Steuerfahndung vor der Tür steht?
• Welche Strafe droht bei einer Steuerhinterziehung?
• Wann ist eine Steuerhinterziehung verjährt?
• Gut zu wissen: Verteidigerkosten nach Steuerhinterziehung können Werbungskosten sein
• Häufige Fragen zum Steuerstrafrecht

Spezialisierte Anwälte für Strafrecht in Deiner Umgebung

Deinen Ort auswählen

Wann spricht man von einer Steuerhinterziehung?

Wer bei der Einkommensteuer, Schenkungsteuer, Erbschaftsteuer oder auch Umsatzsteuer nach der Abgabenordnung „bei Finanzbehörden oder anderen Behörden (z. B. beim Zoll) über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben macht, Finanzbehörden pflichtwidrig über steuerlich erhebliche Tatsachen in Unkenntnis lässt oder pflichtwidrig die Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern unterlässt“ begeht eine strafbare Steuerhinterziehung. Eine Steuerhinterziehung kann auch verwirklicht werden, wenn der Steuerbehörde steuerrelevante Tatsachen nicht mitgeteilt werden.

Vorwurf Steuerhinterziehung - Wie läuft das Steuerstrafverfahren ab?

Besteht der Verdacht einer Steuerstraftat, wie etwa einer Steuerhinterziehung, leitet in der Regel das Finanzamt ein Steuerstrafverfahren ein. Zur Einleitung eines solchen Verfahrens sind auch das Hauptzollamt, das Bundeszentralamt für Steuern, die Familienkasse, die Polizei oder die Staatsanwaltschaft berechtigt. Im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens wegen Steuerstraftaten, wie etwa einer Steuerhinterziehung, werden die Ermittlungen nicht von der Staatsanwaltschaft, sondern von zentralen Straf- und Bußgeldsachenstellen geleitet. Die Steuerfahndung übernimmt die Rolle der Polizei – mit denselben Rechten und Pflichten. Sie kann ein Steuerstrafverfahren gegen einen Beschuldigten einleiten und Strafanzeigen entgegennehmen. Der Beschuldigte wird entweder von der Steuerfahndung oder der zentralen Straf- und Bußgeldsachenstelle über die Einleitung des Steuerstrafverfahrens informiert. Sobald die Steuerfahndung Ermittlungen wegen Steuerstraftaten aufgenommen hat, müssen Sie mit Durchsuchungen Ihrer Firmen- und Privaträume rechnen. Dabei werden alle wichtig erscheinenden Unterlagen, PC, USB-Sticks, etc. beschlagnahmt. Weitere Ermittlungsmaßnahmen sind die Vernehmung des Beschuldigten und möglicher Zeugen sowie das Einholen von Auskünften bei Banken. Ein Steuerstrafverfahren endet entweder mit einer Anklage vor Gericht oder das Steuerstrafverfahren wird mangels ausreichendem Tatverdacht eingestellt. Am häufigsten erfolgt jedoch eine Einstellung des Steuerstrafverfahrens gegen eine Auflagenzahlung. Die Finanzbehörde kann von einer Klageerhebung absehen, wenn das öffentliche Interesse an der Strafverfolgung durch Auflagen und Weisungen beseitigt werden kann. Möglich ist auch der Erlass eines Strafbefehls, wenn eine mündliche Verhandlung vor Gericht nicht notwendig erscheint und eine Geldstrafe verhängt werden soll.

Was kann ein Strafverteidiger bei Steuerhinterziehung für Sie tun?

Beim Vorwurf einer Steuerhinterziehung kann eine Selbstanzeige sinnvoll sein, um Straffreiheit zu erhalten. Nehmen Sie umgehend Kontakt mit einem Anwalt für Strafrecht mit Spezialisierung auf das Steuerstrafrecht auf. Als Steuerstrafrechtsexperte kennt er die inhaltlichen Anforderungen und Sperrgründe für eine Selbstanzeige und schätzt so kompetent ein, ob in Ihrem Fall eine Selbstanzeige zum gewünschten Erfolg der Straffreiheit führt. Sollten Sie bereits mit Ermittlungsmaßnahmen konfrontiert sein, ist eine kompetent Unterstützung eines Steuerstrafrechtsprofis unbedingt notwendig. Er weiß aufgrund seiner fachlichen Expertise im Steuerstrafrecht und seiner Berufserfahrung wie Sie sich bei Beschlagnahmen, Telefonüberwachungen, drohendem dinglichen Arrest oder Verhaftungen am besten verhalten und wird in jedem Verfahrensstadium versuchen eine Einstellung des Steuerstrafverfahrens zu erreichen. Ihr Strafverteidiger wird beim Vorwurf Steuerhinterziehung Akteneinsicht beantragen, bewertet den Ihnen vorgeworfenen Sachverhalt und baut mit Ihnen zusammen eine effektive Verteidigungsstrategie auf. Ihr Strafverteidiger schützt Sie und Ihr Unternehmen vor vermögenssichernden Maßnahmen der Ermittlungsbehörden, die schnell existenzbedrohend werden können, sowie vor einer Untersuchungshaft. Bei Durchsuchungen Ihrer Geschäftsräume oder Vernehmungen ist er an Ihrer Seite und setzt sich für Ihre Rechte durchsetzungsstark ein. Einen ersten Überblick, wie Sie sich als Beschuldigter einer Steuerstraftat am besten verhalten, haben wir Ihnen in einer übersichtlichen Checkliste

Checkliste: So verhalten Sie sich als Beschuldigter richtig - jetzt gratis herunterladen

dargestellt.

Wann ist eine Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung sinnvoll sein?

Täter oder Teilnehmer einer Steuerstraftat haben unter bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit durch eine Selbstanzeige Straffreiheit zu erhalten. Aus diesem Grund denken viele, wenn eine Steuerhinterziehung aufzufliegen droht über eine Selbstanzeige nach. Diese sollte nie überstürzt und ohne anwaltliche Beratung erfolgen. Denn bei der Selbstanzeige können viele formale oder inhaltliche Fehler gemacht werden, die eine Straffreiheit verhindern. Eine Selbstanzeige kann insbesondere dann sinnvoll sein, wenn steuerliche Fehler oder bewusst verschwiegene Einkünfte entdeckt werden, bevor Finanzbehörden selbst tätig geworden sind. Sie kommt vor allem dann in Betracht, wenn ein Steuerpflichtiger selbst erkennt, dass frühere Steuererklärungen falsch oder unvollständig waren und möglicherweise eine vorsätzliche Steuerhinterziehung vorliegt. Typische Fälle können beispielsweise nicht erklärte Kapitalerträge, verschwiegene Mieteinnahmen, nicht angegebene Auslandskonten, unvollständig erklärte betriebliche Einnahmen oder andere steuerlich relevante Einkünfte sein. Je früher die Situation erkannt wird, desto größer ist grundsätzlich die Chance, noch wirksam handeln zu können. Denn eine Selbstanzeige kann ihre strafbefreiende Wirkung verlieren, wenn bestimmte gesetzliche Sperrgründe bereits eingetreten sind. Ein wesentliches Risiko liegt bei der Selbstanzeige in der erforderlichen Vollständigkeit. Es genügt nicht, lediglich den gerade entdeckten einzelnen Fehler zu korrigieren. Die Angaben grundsätzlich sämtliche unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart erfassen, mindestens jedoch die Steuerstraftaten dieser Steuerart innerhalb der letzten zehn Kalenderjahre. Wer beispielsweise über mehrere Jahre steuerpflichtige Einnahmen verschwiegen hat, kann deshalb regelmäßig nicht einfach nur das letzte Jahr berichtigen. Eine sogenannte Teilselbstanzeige führt grundsätzlich nicht zur gewünschten Straffreiheit. Gerade deshalb sollten zunächst sämtliche relevanten Unterlagen zusammengestellt und die betroffenen Jahre sorgfältig geprüft werden. Werden hier Angaben irrtümlich ungenau oder unvollständig gemacht, geht das zu Lasten des Selbstanzeigers. Eine fehlerhafte Selbstanzeige führt nicht zur Straffreiheit, sondern zu Einleitung eines Strafverfahrens! Eine Selbstanzeige sollte nicht vorschnell oder unvollständig abgegeben werden. Schon kleine Fehler können dazu führen, dass die gewünschte Straffreiheit nicht eintritt. Wichtig: Voraussetzung für eine Strafbefreiung durch eine Selbstanzeige ist weiterhin, dass die Steuervorteile nebst Zinsen innerhalb einer festgesetzten Frist nachgezahlt werden. Die Selbstanzeige beseitigt nicht die Steuerschuld. Die hinterzogenen Steuern müssen grundsätzlich nachgezahlt werden. Hinzu können insbesondere Zinsen und bei höheren Hinterziehungsbeträgen zusätzliche Zahlungen kommen.

Wann ist es für eine Selbstanzeige bei einer Steuerhinterziehung zu spät?

Nicht jede Selbstanzeige führt noch zur Straffreiheit. Das Gesetz kennt mehrere sogenannte Sperrgründe. Problematisch kann es insbesondere werden, wenn bereits eine steuerliche Außenprüfung angekündigt worden ist oder dem Betroffenen die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens bekannt gegeben wurde. Eine Selbstanzeige ist ebenso bei einer schweren Steuerhinterziehung, von mehr als 25.000 Euro, nicht mehr möglich. Wer erst reagiert, nachdem sich die Finanzbehörden bereits konkret mit dem Sachverhalt beschäftigen, kann deshalb zu spät kommen.

Muss die hinterzogene Steuer sofort gezahlt werden?

Für die Straffreiheit genügt es nicht immer, lediglich korrekte Angaben nachzureichen. Soweit bereits eine Steuerverkürzung eingetreten ist, müssen die hinterzogenen Beträge grundsätzlich innerhalb der von der Finanzbehörde gesetzten Frist entrichtet werden. Neben den Steuern können Hinterziehungszinsen anfallen. Bei größeren Hinterziehungsbeträgen können außerdem zusätzliche Zahlungen erforderlich werden.

Was tun, wenn die Steuerfahndung vor der Tür steht?

Die Steuerfahndung kommt meist überraschend. Für den Betroffenen ist die Steuerfahndung vor der Tür stehen zu haben eine große Aufregung. Wichtig: Bleiben Sie ruhig und besonnen. Machen Sie keine Szene und widersetzen Sie sich der Durchsuchung nicht, sie kann nicht verhindert werden. Stattdessen lassen Sie sich den Durchsuchungsbeschluss zeigen und informieren sofort Ihren Rechtsanwalt. Die Steuerfahnder sollten sich nicht alleine in den Geschäftsräumen aufhalten. Unterlagen, die die Steuerfahndung mitnehmen will, sollten Sie nicht freiwillig herausgeben. Bestehen Sie darauf, dass die Unterlagen beschlagnahmt werden. Nur so können Sie bei einer rechtswidrigen Durchsuchung Rechtsmittel gegen die Beschlagnahme einlegen. Ganz wichtig: Schweigen Sie! Geben Sie ohne Rücksprache mit Ihrem Rechtsanwalt keine Erklärungen ab. Sorgen Sie dafür, dass auch Beschäftigte keine Erklärungen abgeben. Eine Selbstanzeige ist jetzt nicht mehr möglich. Gut zu wissen: Liegt der Steuerfahndung kein Haftbefehl vor, darf sie keinen Personenzwang ausüben. Auch Telefonverbote oder Stubenarrest sind keine Mittel, die die Steuerfahndung anordnen darf.

Welche Strafe droht bei einer Steuerhinterziehung?

Im Fall einer Steuerhinterziehung droht eine Freiheitsstrafe von bis zu fünf Jahren oder eine Geldstrafe. Im besonders schweren Fall der Steuerhinterziehung ist eine Geldstrafe ausgeschlossen und es kann eine Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis zu zehn Jahren verhangen werden. Die hinterzogenen Steuern müssen nachgezahlt werden. Daneben kann die Gewerbeausübung untersagt, die Gaststättenerlaubnis widerrufen, Ausländer ausgewiesen, Waffenscheine und Jagdscheine eingezogen werden.

Wann ist eine Steuerhinterziehung verjährt?

Die Strafverfolgung von Steuerhinterziehung verjährt in der Regel nach fünf Jahren. In schweren Fällen der Steuerhinterziehung kann eine Verjährung erst in 15 Jahren erfolgen. Diese Verjährungsfrist kann entweder durch die Bekanntgabe eines Bußgeldverfahrens oder die Anordnung eines Bußgeldverfahrens unterbrochen werden.

Gut zu wissen: Verteidigerkosten nach Steuerhinterziehung können Werbungskosten sein

Das FG Niedersachsen (Az. 13 K 108/25) hat entschieden, dass Kosten für einen Strafverteidiger unter bestimmten Voraussetzungen als Werbungskosten steuerlich absetzbar sind. Voraussetzung ist, dass der strafrechtliche Vorwurf unmittelbar durch die berufliche Tätigkeit veranlasst wurde. Im entschiedenen Fall war ein kaufmännischer Leiter wegen gemeinschaftlicher Steuerhinterziehung in mehreren Fällen zu einer zweijährigen Freiheitsstrafe auf Bewährung verurteilt worden. Die Taten standen nach Auffassung des Gerichts in engem Zusammenhang mit seiner Tätigkeit für eine Unternehmensgruppe. Die Steuerhinterziehung war Teil des dort praktizierten Geschäftsmodells und damit nicht lediglich bei Gelegenheit seiner beruflichen Tätigkeit erfolgt. Für seine Strafverteidigung fielen Kosten von rund 50.000 Euro an. Diese wollte der Mann als Werbungskosten geltend machen. Das Finanzamt lehnte dies zunächst ab, unter anderem weil es Zweifel an der tatsächlichen Zahlung sowie an der ausschließlich beruflichen Veranlassung der Kosten hatte. Das Finanzgericht gab dem Steuerpflichtigen jedoch Recht. Entscheidend war, dass der strafrechtliche Vorwurf aus seiner beruflichen Tätigkeit resultierte. Dass sich der Mann daneben möglicherweise persönlich durch sogenannte Kick-Back-Zahlungen bereichert hatte, änderte daran nichts, weil diese Zahlungen nicht Gegenstand des Strafverfahrens waren. Auch die Finanzierung der Anwaltskosten über Darlehen stand dem Werbungskostenabzug nicht entgegen. Nach Ansicht des Gerichts spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob ein Steuerpflichtiger die Kosten aus eigenen oder geliehenen Mitteln bezahlt. Im konkreten Fall hatte die Unternehmensgruppe das Geld sogar unmittelbar an den Verteidiger überwiesen. Eine weitere Besonderheit betraf das steuerliche Abzugsverbot für Geldstrafen und damit zusammenhängende Kosten. Das Gericht stellte klar, dass dieses Verbot nicht ohne Weiteres auf Verteidigerkosten bei einer verhängten Freiheitsstrafe übertragen werden könne. Damit können Strafverteidigerkosten selbst bei einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung steuerlich berücksichtigt werden, wenn die Tat eng mit der beruflichen Tätigkeit zusammenhängt und kein gesetzliches Abzugsverbot greift.

Häufige Fragen zum Steuerstrafrecht

+ Was ist Steuerstrafrecht?

Im Steuerstrafrecht werden strafrechtliche Tatbestände mit dem Steuerrecht zu einem Spezialrechtsgebiet verknüpft.

+ Was ist ein steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren?

Bei dem Verdacht einer Steuerstraftat ermittelt zunächst die Finanzbehörde den Sachverhalt. Steht nicht fest, ob eine Steuerstraftat begangen wurde, wird ein steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren durch die Straf- und Bußgeldsachenstelle durchgeführt. Den Ablauf des Ermittlungsverfahrens finden Sie in unserer Checkliste.

erstmals veröffentlicht am 24.05.2019, letzte Aktualisierung am 09.09.2026

Redaktion anwaltssuche.de